Kalkulačka DPČ a DPP v roce 2025: výpočet čisté mzdy, odvodů a dalších nákladů

V některých životních situacích nemusí být klasický pracovní poměr nejvhodnějším řešením. Typicky jde o sezónní práce, příležitostné úkoly nebo přivýdělky studentů a důchodců. Pro takové případy existují flexibilní formy spolupráce – zejména dohoda o provedení práce (DPP) a dohoda o pracovní činnosti (DPČ), které jsou vedeny mimo klasický pracovní poměr. Alternativou je také sjednání pracovního poměru na zkrácený úvazek, například na 20 nebo 30 hodin týdně místo standardních 40. Zaměstnanec může mít více takových úvazků i u různých zaměstnavatelů.

Celková čísla ukazují, že ze všech zaměstnanců (5,1 milionu v roce 2023) je téměř 1,5 milionu osob zaměstnáno na dohodu a přibližně 250 tisíc lidí pracuje na zkrácený pracovní úvazek. Z toho asi 850 tisíc osob vykonávalo práci na základě dohody o provedení práce (DPP), přičemž většina z nich pobírala měsíční odměnu do 10 000 Kč. Přibližně 120 tisíc osob mělo DPP u stejného zaměstnavatele jako svůj hlavní pracovní poměr. Počet osob pracujících na dohodu o pracovní činnosti (DPČ) není v dostupných zdrojích uveden, ale dá se předpokládat, že ročně půjde o vyšší statisíce případů. Zájem o alternativní formy pracovněprávních vztahů roste nejen v souvislosti s vývojem životního stylu, ale také v důsledku změn charakteru práce, demografického složení populace a snahy firem o větší flexibilitu. Zaměstnavatelé tak mohou operativně upravovat počet pracovníků podle vývoje trhu – tedy své výkony buď navyšovat, nebo tlumit. O tyto formy pracovního zařazení mají rovněž rostoucí zájem důchodci, studenti, brigádníci ze zahraničí a zaměstnanci hledající vhodný přivýdělek. Nejběžnějšími alternativami jsou dohody o provedení práce (DPP) a dohody o pracovní činnosti (DPČ). Tyto formy si mnozí zaměňují, přesto mezi nimi existují významné rozdíly – zejména pokud jde o zdanění, výpočet mzdy, odvody a rozsah pracovní doby. Od začátku roku 2024 navíc platí některé novinky a v průběhu roku 2025 vstupují v platnost další změny.

Kalkulačka DPČ a DPP – výpočet mzdy, odvodů a mzdových nákladů

DPP nebo DPČ? Výhody, limity a novinky, platné v roce 2025

Ze základních údajů o sociálním postavení pracovníka a sjednané hrubé odměně dokáže kalkulačka pro DPP a DPČ vypočítat očekávaný čistý příjem. Respektuje přitom všechny platné limity, srážky i daňové slevy. Pracovník si tak snadno ověří, která z těchto forem je pro něj výhodnější.

Dohody o provedení práce (DPP) a dohody o pracovní činnosti (DPČ) představují z pohledu zaměstnanců i zaměstnavatelů vhodné řešení pro konkrétní situace – zejména jako forma dočasného přivýdělku nebo brigády. DPP jsou oblíbené u studentů, důchodců i zaměstnanců s hlavním pracovním poměrem, kteří hledají vedlejší příjem. Počet dohod, které může jedna osoba uzavřít, není omezen.

Někteří zaměstnavatelé kombinují obě formy – nejprve využijí DPP s jejími výhodami a po vyčerpání 300 hodin uzavírají na zbytek roku DPČ. Je však třeba mít na paměti, že legislativní změny výhodnost dohod postupně snižují.

Hlavní rozdíly mezi DPP a DPČ

Dohoda o provedení práce (DPP)
Lze ji uzavřít maximálně na 300 hodin ročně u jednoho zaměstnavatele, typicky na splnění konkrétního úkolu (např. oprava zařízení, realizace projektu apod.). Při měsíční odměně do 10 000 Kč se neplatí sociální a zdravotní pojištění, pouze srážková daň ve výši 15 %. Pokud zaměstnanec nepodepíše „Prohlášení poplatníka daně“ (tzv. růžový formulář), odvádí tuto daň zaměstnavatel.

Od 1. července 2024 byl zaveden nový limit ve výši 25 % průměrné mzdy (v roce 2025 tedy 11 639 Kč).​ Pokud má zaměstnanec více DPP současně, platí souhrnný limit 40 % průměrné mzdy, tedy 18 623 Kč.​ Při překročení těchto limitů vzniká povinnost odvádět sociální a zdravotní pojištění a daňový režim se mění ze srážkové na zálohovou daň.​

.Do ročního limitu 300 hodin se nezapočítávají:

• překážky na straně zaměstnance, např. pracovní neschopnost, karanténa, ošetřování člena rodiny, mateřská a rodičovská dovolená, svatba či pohřeb,
• překážky na straně zaměstnavatele, jako jsou poruchy techniky či nepříznivé počasí,
• překážky z důvodu obecného zájmu, např. výkon veřejné funkce, předvolání k soudu, darování krve apod.

Zaměstnavatel musí v těchto případech poskytnout pracovníkovi volno, ovšem tuto dobu neproplácí.

Dohoda o pracovní činnosti (DPČ)
Uzavírá se zpravidla na opakované činnosti, rozsah práce však nesmí přesáhnout polovinu stanovené týdenní pracovní doby (tedy průměrně 20 hodin týdně). Oproti DPP podléhá DPČ platbě sociálního a zdravotního pojištění již od měsíční odměny 4 000 Kč. Daň z příjmu je u DPČ vždy zálohová. Při rozhodování o výhodnější formě pracovněprávního vztahu lze využít online kalkulačku. Stačí zadat sjednanou hrubou mzdu a informace o svém sociálním postavení – kalkulačka pak spočítá výši odvodů i čistý výdělek.

Zdravotní a sociální pojištění při DPP v roce 2025

Pokud jde o sociální a zdravotní pojištění, je výdělek na dohodu o provedení práce (DPP) v roce 2025 osvobozen od těchto poplatků, nepřekročí-li měsíční odměna 11 639 Kč (což odpovídá 25 % průměrné mzdy pro rok 2025). Tento limit platí od 1. 7. 2024. Zaměstnanec může uzavřít DPP i s více zaměstnavateli. Pokud u žádného z nich nepřekročí výdělek tento limit, zdravotní a sociální pojištění se neodvádí. Na DPP lze mít tedy teoreticky neomezený souhrnný příjem z více zaměstnání, pokud jednotlivé výdělky nepřekročí stanovenou mez.

Pozor však na zdravotní pojištění jako takové – to si musí hradit každý, kdo není státním pojištěncem (např. důchodce, student, rodič na rodičovské dovolené atd.). V případě, že osoba nemá žádné pojištění z pracovního poměru či jiného důvodu, je považována za osobu bez zdanitelných příjmů (OBZP) a musí si hradit zdravotní pojištění sama.

Minimální mzda pro rok 2025 činí 19 500 Kč a zdravotní pojištění OBZP se z této částky počítá ve výši 13,5 %, což znamená 2 633 Kč měsíčně. Tuto částku musí hradit každý, za koho ho neplatí stát.

Daň z příjmu

Další obecnou povinností, která se vztahuje i na DPP, je placení daně z příjmu ve výši 15 % z hrubého výdělku. Každý poplatník má přitom nárok na základní slevu na dani ve výši 30 840 Kč ročně (stejně jako v roce 2024). Např. při měsíčním příjmu 17 000 Kč s podepsaným Prohlášením poplatníka daně z příjmů (tzv. růžový formulář) bude tedy pracovník (provede to ovšem jeho zaměstnavatel) uplatňovat slevu již při výpočtu mzdy, a protože daň je v tom případě nižší než sleva, daň se sice vyměří, ale nemusí  být reálně zaplacena.Prohlášení poplatníka je však možné podepsat pouze u jednoho zaměstnavatele.

Souhrnně lze říci, že tzv. „dohodáři“ jsou ve vztahu k zaměstnavateli méně chráněni než lidé v běžném pracovním poměru. I proto směřují postupné legislativní změny k omezení využívání dohod jako trvalé náhrady klasického zaměstnání. U DPP ani u DPČ běžně nevzniká nárok na dovolenou, odstupné, náhradu při překážkách v práci ani na další benefity spojené s hlavním pracovním poměrem. Dohody také mohou být ze strany zaměstnavatele velmi rychle ukončeny  – obvykle s výpovědní lhůtou 15 dnů, případně i dohodou bez výpovědní lhůty, což snižuje jistoty pracovníků. Stejně může samozřejmě ukončit dohodu i pracovník, to ale příliš obvyklé není. 

Foto: Pixabay

Autor: Martin Švehla