Od 1. ledna 2026 dochází k rozšíření nezdanitelných částí základu daně u fyzických osob. Nově bude možné odečíst i úroky z úvěru připadající na podíl v bytovém družstvu, a to za přesně vymezených podmínek.
Co bude nově možné odečíst:
Od základu daně se odečte částka, která se rovná úrokům připadajícím na podíl poplatníka v bytovém družstvu, zaplacená poplatníkem ve zdaňovacím období. Tato částka se vztahuje na úroky z úvěru, který:
- si vzalo bytové družstvo (nikoliv přímo člen),
- byl poskytnut stavební spořitelnou nebo bankou (např. ve formě hypotečního úvěru),
Podmínky pro uplatnění odpočtu:
- Odečet je možný pouze ve zdaňovacím období, po jehož celou dobu poplatník:
– bytovou potřebu užíval k vlastnímu trvalému bydlení nebo k trvalému bydlení blízkých osob (manžel, rodiče, děti, prarodiče).
– byl členem družstva.
– Pokud členství vzniklo až během roku, postačí, že byl poplatník členem ke konci zdaňovacího období. - Pokud je byt užíván k podnikání nebo pronájmu, je možné odečíst pouze poměrnou část úroků za měsíce, kdy tomu tak nebylo.
- U více spoluvlastníků podílu (např. u manželů) může odpočet uplatnit buď jedna osoba v plné výši, nebo každá z nich rovným dílem.
Limity a kontrolní mechanismy:
- Maximální výše odpočtu za zdaňovací období 150 000 Kč ročně zůstává bez změn.
- Případné krácení výše uvedeného limitu nastane pouze v případě, že po část roku je daná nemovitost užívána k pronájmu, či podnikání (popřípadě jiným způsobem než k uspokojení vlastní bytové potřeby). Při placení úroků jen po část roku je nutné poměrné krácení – max. 12 500 Kč za každý měsíc.
- V případě, že dojde k ukončení členství v průběhu roku, není možné úroky od základu daně odečíst, a to ani v poměrné výši.
Dokladování a prokazování:
Poplatník musí pro uplatnění odečtu doložit:
- smlouvu o úvěru uzavřenou bytovým družstvem,
- každoroční potvrzení družstva o členství poplatníka,
- potvrzení družstva o výši úroků připadajících na podíl poplatníka za uplynulý kalendářní rok,
- potvrzení banky či stavební spořitelny o výši úroků zaplacených bytovým družstvem.
V případě, že vás zajímá více informací, nebo si nejste jistí jak postupovat, obraťte se na daňový tým PKF APOGEO.
Autor: Daniel Vladyka, Tax Manager PKF APOGEO
Foto: Pixabay
Zdroj: PKF APOGEO
Sdílet
Hodnotit
Autor článku
