Sleva na poplatníka je základní daňová úleva, poskytovaná plošně všem fyzickým osobám – poplatníkům – ve stejné výši. Při nižších příjmech a z nich vyplývající nižší daňové povinnosti je tedy sleva opravdu citelná a může daňovou povinnost zcela eliminovat nebo velmi přiblížit k nule. Pokud je tedy vyměřená (vypočítaná) daň rovná nebo nižší než sleva na poplatníka, neplatí se žádná daň. Pro rok 2025 zůstává sleva ve stejné výši, v jaké platí od roku 2022 – je to 30.840 Kč.  

Co je sleva na poplatníka a jak funguje

Sleva na poplatníka je pevně stanovená částka, která se odečítá přímo od daně, ne od základu daně. Pokud je vypočítaná daň nižší než sleva, poplatník neplatí žádnou daň, ale nevzniká mu nárok na bonus (jako např. u slevy na dítě). Mohou ji využít všichni, kdo mají zdanitelné příjmy, tedy zaměstnanci, OSVČ, důchodci, studenti a další daňoví poplatníci.

Kolik je sleva na poplatníka v roce 2025?

Roční sleva na poplatníka je 30 840 Kč, měsíčně je to tedy  2 570 Kč. Sleva se uplatňuje bez ohledu na výši příjmu. Jednoduchý výpočtem lze zjistit, že daň z příjmu ve výši této slevy odpovídá ročnímu příjmu ve výši 205.600 Kč (měsíčně 17.135 Kč). Příjem v této výši tedy v podstatě není zdaněn. 

Podmínky a nárok na slevu na poplatníka

Slevu může uplatnit každý daňový poplatník s příjmem podléhajícím dani z příjmů. Uplatňuje se ale pouze jednou, i pokud má poplatník více zaměstnavatelů nebo příjmy z podnikání. V případě souběhu zaměstnání a podnikání se sleva uplatňuje pouze jednou v daňovém přiznání.

Jak uplatnit slevu na poplatníka v daňovém přiznání

Zaměstnanci: Sleva se automaticky uplatní u zaměstnavatele po podepsání prohlášení k dani (tzv. „růžový formulář“). 

OSVČ: uplatňuje slevu jednou ročně při podání daňového přiznání.

Brigády na DPP/DPČ: Pokud příjem přesáhne hranici pro zdanění (50.000 Kč) a podepíše “růžový formulář” může brigádník slevu uplatnit u jednoho zaměstnavatele a pak až do výdělku 17.820 Kč daň platit nebude.

Důchodci a studenti: Mají nárok na slevu stejně jako ostatní poplatníci.

Jak uplatnit slevu na poplatníka u různých skupin:

• Zaměstnanci: Podepíší prohlášení k dani („růžový formulář“). Sleva se uplatňuje automaticky v měsíční mzdě.

• OSVČ: Uplatní slevu v daňovém přiznání, bez ohledu na výši příjmů (i OSVČ s nízkým příjmem může slevu uplatnit).

• Brigádníci (DPP/DPČ): Mohou uplatnit slevu, pokud jejich příjem přesáhne hranici pro zdanění (50.000 Kč za rok).

Vývoj výše slevy na poplatníka

• 2006:   7 200 Kč
• 2008: 24 840 Kč
• 2011: 23 640 Kč
• 2012: 24 840 Kč
• 2021: 27 840 Kč
• 2022: 30 840 Kč ( od té doby beze změny)

Praktické rady pro čtenáře

Pro zaměstnance je především důležité se ujistit, že podepsali „růžový formulář“. OSVČ by při vyplňování daňového přiznání neměli nezapomenout na tuto slevu. Studenti a brigádníci by zase měli požádat zaměstnavatele o uplatnění slevy. 

Poplatník daně z příjmu si může pomocí kalkulačky zjistit ještě před koncem roku, jakou daň bude platit a jak tuto úhradu ovlivní sleva na poplatníka (případně další slevy, které může použít). Mnozí – zejména OSVČ – se pak snaží odložením inkasa svých příjmů nebo předplacením nákladů snížit daňový základ až k úrovni slevy a zcela se tak platbě daně vyhnout. Není to moc prozíravé, daň je v dalším roce nejspíš dohoní, ale děje se to a nelegální to nemusí být.  

Závěr

Sleva na poplatníka je základní daňovou úlevou, která se vztahuje na všechny daňové poplatníky v České republice. Prakticky znamená, že daň až do výše této slevy nikdo ze svého příjmu neplatí. Není to tedy jen “sociální vymoženost”, ale také praktický krok ke snížení náročnosti výběru daně z příjmu. Všichni poplatníci však vnímají, že právě tuto částku ušetří, takže daň z příjmu, jejíž sazba je 15 % případně 23 % je ve skutečnosti nižší. 

Foto: Pixabay

Autor: Martin Švehla